US Crypto Taxes in 2025: What You Need to Know

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無論你是偶爾交易迷因幣，還是深度參與去中心化金融（DeFi），現在了解稅務義務都能幫助你避免未來的頭痛或罰款。

在很長一段時間裡，美國國稅局（IRS）對加密貨幣視而不見。這一情況在2019年川普政府時期發生改變，IRS開始要求公民申報加密貨幣持有情況。2020年，稅表1040的附表1中新增了一個與加密貨幣相關的問題，詢問納稅人是否在當年進行過任何加密貨幣交易。

「你可能需要在稅表上申報與加密貨幣及非同質化代幣（NFT）相關的交易，」IRS在一篇文章中表示，「來自數位資產的收入需繳稅。」

本文將探討2025年現行的加密貨幣稅收政策、川普重返白宮對加密監管環境的影響，以及這些變化對投資者的意義。無論你是準備大賺一筆還是面臨審計，結果都取決於你如何應對複雜的美國稅務體系。

加密世界哪些情況需要繳稅？

儘管名稱中有「貨幣」二字，加密貨幣在美國政府眼中並非真正的貨幣。單純購買加密貨幣（如比特幣、以太坊或Solana）並不觸發稅務責任。然而，當你出售、交易或使用加密貨幣購買商品或服務時（即發生交易並實現收益或虧損），稅務責任便隨之而來。

「由於IRS將加密貨幣歸類為財產，大多數交易都需繳稅，」Eisner Advisory Group LLC合夥人Navin Sethi告訴Decrypt，「需申報的交易包括但不限於兌換法幣、換成穩定幣或其他加密貨幣，以及NFT的買賣。」

資本利得與虧損

出售、交易或使用加密貨幣獲得的利潤需繳納資本利得稅。如果出售數位資產的收益高於購買成本，投資者可能需要繳稅。具體金額取決於資產持有時間和投資者的稅率級距：

短期利得：持有不足一年的資產，按普通收入稅率徵稅。
長期利得：持有超過一年的資產，稅率降低為0%、15%或20%（依收入而定）。

Sethi指出，加密貨幣交易需在IRS稅表1040的附表D中申報為資本利得或虧損。交易是否被視為短期或長期取決於資產持有時間。若持有超過一年，可適用長期資本利得稅率（通常較低）。

他還提到，IRS正在收緊加密貨幣申報規則，要求投資者按單一錢包追蹤和申報損益，而非使用統一成本法。「從2025年1月1日起，納稅人不得再使用統一成本法，而必須按錢包追蹤成本，」Sethi說，「特殊情況可能影響申報性質或處理方式，請諮詢稅務顧問。」

收入類事件

IRS將多種加密貨幣活動視為普通收入，按一般所得稅規則（而非資本利得）徵稅。在這些情況下，收到加密貨幣當日的公允市場價值決定應稅金額。以下情況屬於應稅收入：

加密貨幣薪酬：無論是商品、服務或工作報酬，收到加密貨幣時的價值需作為收入繳稅。
挖礦獎勵：挖礦獲得的加密貨幣按收到時的價值徵稅。若以挖礦為業，還需繳納自僱稅。
質押獎勵：與挖礦類似，質押獎勵按收到時的市場價值徵稅。
空投與硬分叉：從空投或硬分叉獲得的新代幣，在可訪問時即視為收入並徵稅。
DeFi利息或收益：通過借出加密貨幣或參與DeFi協議（如賺取收益或利息）獲得的收入也需繳稅。
推薦獎勵與促銷活動：推薦獎勵或「邊玩邊賺」活動的激勵在收到加密貨幣時需作為收入繳稅（具體稅務處理可能因獎勵性質和獲取方式而異）。

NFT與收藏品

若NFT代表收藏品（如藝術品、古董、寶石、貴金屬、郵票、錢幣或酒精飲料），可能被歸類為收藏品，適用更高的長期資本利得稅率（28%）。持有不足一年的NFT短期利得按普通收入稅率（10%-37%）徵稅。所有NFT相關活動（買賣、交易、存入或轉移）均需在稅表上申報。由於監管指引仍在演變，建議諮詢專業人士以確保合規。

2025年新變化

以下是2025年生效的IRS關鍵更新：

新稅表（1099-DA）：美國加密貨幣交易所須從2025年1月1日起使用1099-DA表格報告用戶交易和銷售總收入。2026年1月1日起，經紀商還需報告交易成本基礎以幫助計算損益。
按錢包核算：投資者需為每個錢包單獨計算成本基礎（即購買代幣的美元金額加相關費用）。
臨時安全港：2025年1月1日至12月31日期間，IRS允許使用「替代識別方法」標記數位資產，為交易所和納稅人適應新規提供過渡期。